Voitures de société en 2025 : ce qui change vraiment pour votre fiscalité

Depuis 2021, la législation belge évolue pour favoriser une mobilité plus respectueuse de l’environnement. L’objectif est clair : supprimer progressivement les avantages fiscaux liés aux voitures thermiques, au profit des véhicules à zéro émission. 

En 2025, la transition s’accélère. Voici un tour d’horizon des nouvelles règles fiscales qui impactent directement les voitures de société.

Voiture de société : un enjeu fiscal majeur pour les entreprises

En Belgique, la fiscalité des voitures de société évolue fortement. Pour les entreprises, c’est à la fois un levier stratégique et un coût à gérer. L’État utilise des règles fiscales pour encourager l’usage de véhicules moins polluants. 

Ce n’est plus une question d’image ou de confort, mais de rentabilité. Toutes les entreprises sont concernées, des PME aux grandes sociétés. En comprenant les nouvelles règles, les dirigeants peuvent anticiper les changements et adapter leur flotte de manière plus efficace.

Fin des avantages fiscaux pour les voitures 100% thermique

Véhicules essence, diesel : une déduction qui disparaît

Pour les entreprises, comprendre les évolutions fiscales des voitures de société est plus que nécessaire. A ce jour, la déductibilité des frais de véhicule est déterminée en fonction du nombre de gramme de CO par kilomètre.

Pour les véhicules commandés avant le 01/07/2023, il en sera de même pour toute la durée de vie du véhicule

Pour  les véhicules commandés entre le 01/07/2023 et le 31/12/2025, la déductibilité est calculée de la même façon mais plafonnée suivant le tableau ci-dessous. Cela signifie donc qu’à compter de 2028, ces véhicules ne seront plus déductibles!

Pour les véhicules commandés à partir du 01/01/2026, il n’y a plus de déduction.

Fiscalité des voitures de société zéro émission :

Les véhicules zéro émission commandés jusqu’au 31/12/2026 conservent une déductibilité de 100% pour toute leur durée de vie

Les véhicules zéro émission commandés en 2027 verront leur déductibilité plafonnée à 95%. La déductibilité diminuera d’année en année pour atteindre 67,50% pour les véhicules commandés en 2031. Ces plafonds restent valables pour toute la durée de vie des véhicules

Pourquoi anticiper sa stratégie dès aujourd’hui ?

En 2025, il ne faut plus attendre. Vos décisions auront un impact direct sur les futurs coûts. Que vous achetiez un nouveau véhicule ou changiez toute votre flotte, la fiscalité doit entrer dans vos calculs. 

En anticipant, vous profitez encore des avantages actuels avant les hausses futures. Toute stratégie d’entreprise doit intégrer cette évolution dès maintenant.

Hybrides rechargeables : des conditions plus strictes

A ce jour, la déductibilité des frais de véhicule est déterminée en fonction du nombre de gramme de CO par kilomètre.

Pour les véhicules commandés entre le 01/07/2023 et le 31/12/2025, le gouvernement avait initialement prévu de plafonner la déductibilité à 75% en 2025, 50% en 2026, 25% en 2027 et 0% en 2028

In fine, la note de l’Arizona prévoit une déductibilité qui va rester beaucoup plus avantageuse. Le taux de déduction sera maintenu à 75 % jusqu’à la fin de l’année 2027. Ensuite, il diminuera progressivement : à 65 % en 2028, puis à 57,5 % en 2029. Il est important de souligner que ces taux s’appliquent de manière rétroactive à l’ensemble de la période d’utilisation du véhicule, tant que celui-ci reste entre les mains du même propriétaire.

Ces taux dépendront toutefois du nombre de gramme de CO par kilomètre sur base de la nouvelle norme Euro 6e bis. Nous vous conseillons de bien vérifier tous les paramètres avant de commander votre nouveau véhicule!

Fiscalité et mobilité : 2025 marque un tournant pour les voitures de société

En résumé, maîtriser la fiscalité des voitures de société est une nécessité. Chaque décision doit désormais tenir compte du cadre légal qui ne fait qu’évoluer. En vous adaptant dès maintenant, vous pouvez protéger votre budget et accompagner durablement la transition écologique.